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第三方跨境“购付汇”业务流程介绍

添加时间:2022-11-06

  第三方跨境外汇支付“购付汇”业务对应跨境电商零售进口场景,本文所指跨境电商零售进口,即中国境内消费者通过跨境电商第三方平台经营者自境外购买商品,并通过“网购保税进口”或“直购进口”运递进境的消费行为。

购付汇

  本文所说的跨境电商,也仅指通过海关“网购保税进口”或“直购进口”方式进口商品的行为。与一般贸易等其他的进口方式相比,跨境电商进口有其独特的政策优势,其最大的特点可以概括为“两优势”、“一限制”和“一要求”。

  1.“两优势”

  根据国家跨境电商进口相关规定,进口人选择跨境电商方式进口商品具有多方面的政策优势,其中最突出的是两点:

  一是监管条件方面,对跨境电商零售进口商品按个人自用进境物品监管,不执行有关商品首次进口许可批件、注册或备案要求。

  二是税收政策方面,进口商品在单次及个人年度限值之内,则可享受更低的税率。根据目前的规定,针对跨境电子商务零售进口商品,如果单次交易在人民币 5000 元以内,并在个人年度交易限值 26000 元以内的,关税税率为 0% ;进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的 70% 征收。

  以普通消费品 13% 的增值税计算,大部分跨境电商进口商品的税率为 9.1% ;通过一般贸易进口的商品,其关税+增值税+消费税的综合税率则动辄超过 20% 。

  2.“一限制”

  所谓“一限制”,是指国家对于享受上述便利和优惠的范围作出了明确的限制,跨境电商零售进口商品的境内购买人必须是消费者而非商家,购买的商品仅限个人自用,不得再次销售。

  3.“一要求”

  为了实现商品仅限于零售进口(即 B2C)这一限制,在商品进口时,海关提出了一项严格的要求:企业应当向海关传输交易、支付、物流“三单”信息,经比对“三单”一致,海关方可放行。

  第三方跨境外汇支付“购付汇”业务流程见图1:

“购付汇”业务流程

图1 “购付汇”业务流程

  ①境内消费者登录电商平台选择商品后下单,订单信息会同步至第三方支付机构和境外电子商务企业即境外供货商。

  ②电商平台调用支付接口,境内消费者与第三方支付平台进行交互完成在线支付。

  ③第三方支付平台将支付结果同步给境内消费者、电商平台和境外供货商。

  ④境外供货商收到支付成功的通知后,发货并将物流信息回填至电商平台。

  ⑤海关“三单比对”通过后放行,境内消费者收到货后确认收货。

  ⑥在支付成功后的 T+1 日,交易资金经由中国银联、网联等清算机构清算至支付机构人民币备付金账户。

  ⑦支付机构按照与境外供货商约定的资金结算周期和币种,将待结算款项经由外汇备付金合作银行购汇后结算至境外供货商指定的境外银行账户。

  基于跨境电商零售进口场景,第三方支付机构在整个业务流程中提供的服务可以分为支付收单、跨境外汇结算和海关推单三个业务模块。

  支付收单是指第三方支付机构作为收单机构为境内消费者提供符合境内消费者支付习惯的支付工具的(主要是微信、支付宝和银联卡)统一受理,处理交易信息并将资金结算至商户或其境内代理人的境内银行账户的服务。

  上述流程中第①②③⑥部分合并在一起叫做支付收单业务,开展支付收单业务的支付机构需要取得中国人民银行颁发的包含“互联网支付业务”的《支付业务许可证》,监管机构是中国人民银行。这部分与境内电商场景的支付收单业务流程一致。

  跨境外汇结算是指第三方支付机构通过银行为电子商务(货物贸易或服务贸易)交易双方提供跨境互联网支付所涉及的外汇资金集中收付及相关结售汇服务,对应上述流程中的第⑦部分。

  开展跨境外汇结算业务的支付机构需要在取得中国人民银行颁发的包含“互联网支付业务”的《支付业务许可证》的基础上,向国家外汇管理局申请“贸易外汇收支企业名录登记”即跨境支付牌照。

  跨境外汇结算的监管机构是国家外汇管理局。如果对应上述流程图中境外供货商接受人民币结算,则第三方支付机构可以直接通过备付金合作银行向境外商户结算人民币,而这又不属于国家外汇管理局的监管范围。

  海关推单是指为了实现商品仅限于零售进口(即 B2C)这一限制,中国海关规定从海外入境的商品需要报关,即电商平台报交易订单,支付机构报支付订单,物流公司报物流单,三单合一后生成清单,海关对碰三单信息无误后放行,商品入境,其中支付机构向海关报送支付流水信息就是所谓的海关推单业务。

  值得注意的是第三方支付机构即使没有跨境支付资质也可以向海关申请成为申报支付单的企业,海关推单业务的监管机构是中国海关。

  支付收单、海关推单是进行跨境外汇结算的前提,在完成支付收单的 T+1 个工作日,境外商户的待结算资金通过银联、网联等清算机构清算至收单机构,如果收单机构与跨境结算机构是同一家支付公司,那么在境内消费者确认收货之前,这部分待结算资金会暂时停留在支付公司备付金账户中,同时由于汇率的波动,可能会给支付机构带来一定的资金损失风险。

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