智慧支付作为普惠金融的重要支付手段，目前已通过金融服务的方式融合于公众的衣食住行等各个方面，长岛综合试验区以智慧支付作为智慧城市顶层设计的切入点和突破口，建立了开放的金融支付生态圈，极大地助力了智慧城市建设。同时智慧支付推动了智能核算和智能财务的发展，企事业单位通过智慧支付的数据整合，简化了财务处理流程，实现了交易透明化、流程自动化、数据真实化。
一、智慧支付在长岛综合试验区的具体应用
（一）强力开场，“智慧支付”工作迅速普及
针对长岛综合试验区交通不便、金融设施薄弱的实际，政府主管部门将“特色海岛智慧支付”项目作为海洋生态文明综合试验区建设15项精品工程之一，区工委管委印发了《关于印发长岛“特色海岛智慧支付项目”实施方案的通知》（长政办字[2018]33号），从政策层面构建政府主导、人民银行与大数据中心总体协调、7家政府部门和7家银行业机构共同参与、2家非银行支付机构具体实施的“四位一体、上下联动”的特色海岛智慧支付项目建设机制。
成立了由区分管领导牵头的“特色海岛智慧支付”项目工作专班，加强对政府相关部门、银行以及支付机构的统一调度和协调。市财政金融管理部门与人民银行共同建立了激励机制，严格考核各参与机构“特色海岛智慧支付”项目的开展情况，分别给予减免税收、加大财政资金奖励、年终综合考核加分等激励。全面推行了成本共担、利益共享的“特色海岛智慧支付”项目建设原则。
如建设银行烟台分行与长岛政府签订了《智慧长岛战略合作协议》，投资改善长岛金融基础设施，提升支付服务水平；山东银联把长岛作为重要的示范区，在农村支付环境、智慧商圈、智慧旅游建设中予以重点倾斜；各金融机构先后在旅游大巴、长岛港客运站、旅游景点售票窗口布放各类综合支付设备，实现了乘车、乘船、购票的全渠道电子化支付，并与烟台银联商务合作，从而形成了银行业机构与非银行支付机构之间既相互竞争、又协作配合的“特色海岛智慧支付”项目建设局面。
（二）全面覆盖，构建特色海岛智慧支付体系
1. 全面覆盖，重点突破——打造全区域的智慧交通和高效率的智慧旅游。
2018年8月，在城区公交车上布放车载售票机，在烟台市率先实现了县域公交全渠道支付；2019年7月，在旅游大巴上布放车载售票机，在长岛港客运站布放自助售票机、自助取票机，在售票窗口布放综合支付设备，实现了乘车、乘船、购票的全渠道电子化支付；在景区配置移动智能POS，支持所有银联卡的刷卡支付，覆盖南北长山主要景区；为景区内电瓶车安装布放“聚合码”，实现“慢长岛”景区内电瓶车扫码支付。
2. 聚力普惠，优势攻坚——打造多渠道的智慧商圈。
在深入各海岛调查摸底基础上，与乡镇政府通力配合，全县44个自然村均设置了助农取款服务点，实现全县行政村全覆盖。同时完善业务管理及风险防控措施，实现了偏远海岛安全、高效结算和支付。在城区主要超市安装集云闪付、微信、支付宝“三合一”收银机，覆盖县域全部大型超市；为镇上商户安装“三合一”收银机，覆盖全部商户。
3. 全面延伸——推动多方位的智慧医疗和智慧教育。
出台财政激励措施，推动各支付机构分专业、分项目不断延伸智慧支付的触角，努力实现智慧支付的各行业全覆盖。烟台银联商务在长岛中学推广微信公众号，实现学费线上收缴功能；开发了“掌上医院”APP，海岛居民足不出户即可享受医疗服务。
（三）打造了“一网通用”的综合支付服务平台
1.“一个平台”——统一支付平台。
以人民银行为主导，统筹中国银联、烟台银联商务和各银行业机构建立统一结算支付系统，整合了现有多种主流支付渠道并支持多种支付受理方式，参照统一标准接口接入系统获取支付受理能力，实现支付闭环。各个部门接入后，其支付交易将通过统一结算支付系统转发至对应的支付渠道进行处理，交易资金由支付渠道直接划付给各个业务部门，统一结算支付系统不涉及交易资金清结算，没有资金池。详见图1。
图1 统一支付平台流程图
2.“一站式服务”——对接各类支付渠道。
由统一结算支付系统对接多种支付渠道，包括银行卡、微信、支付宝等支付受理渠道。通过统一支付结算系统与医保对接，实现多码融合线上健康服务结算支付。同时，整合多种支付受理方式，统一兼容但不限于订单支付、二维码扫码支付等。本文以医院为例，梳理了多支付渠道流程图，详见图2。
图2 医院多支付渠道流程图
3.“一种机制”——规范的对账服务系统。
建立统一规范的对账服务机制，支持接入商户入网情况登记、交易对账及报表查询等服务，为统一支付体系的商户管理、账务管理和报表服务提供基础保障。支持各渠道交易及清算数据汇总回流，为未来大数据分析和应用提供数据基础。
二、智慧支付对财务的影响及成效
（一）推动了智能财务的发展
智慧支付使票证单据处理进入无纸化时代，目前，长岛智慧支付六大模块涉及的企事业单位如长旅集团、长岛人民医院、长岛港等均以智慧支付为基础，全面进行了智能财务改革，建立了覆盖预算管理、财务核算、网上报销、资金结算、财务查询、收费管理、资产管理等全方位的财务管理系统，财务信息系统与银行支付系统、国库支付系统、税务系统等互联互通，实现了完全意义上的无纸化。
借助自动智能化应用，减少了很多基础重复的操作，降低了差错率，大大提升了财务工作的效率，节约了时间。另一方面，从业务端便开始的原始数据采集及上传、结构化财务数据的实时生成、多样化多角色的数据呈现能够满足不同的数据需求等，凸显出财务数据的价值，智能财务得以快速发展。
（二）创造了财务工作的新价值
首先，将对数据的应用与数据价值融合在产品设计的全流程中。通过整合不同系统，从数据源直接获取数据，避免下游对账；启动多维度数据引擎，处理原始数据，实现数据可视化，满足不同主体的不同需求。其次，运用可视化技术，实现财务核算自动化、参与方式的智能化，比如自然语言交互、多样化图表及图形展示等，打破专业门槛与壁垒，实现更多交易的自动化处理并自动生成报告。最后，财务人员价值更为凸显。由于工作内容及工作环境发生变化，帮助财务人员从记账等基础工作转向数据洞察。
基础的重复的运营性财务职能减少，更关注实时业务、提供实时决策，将信息提供给不同的需求主体，“一键直达”为财会人员和企业管理层级领导提供了更加及时的会计信息，在降低财务作业成本、强化内部控制、提高整体运营效率等方面作用凸显，提高了财务部门在企业管理中的作用及地位。
目前长旅、长岛港等单位采用用友等财务服务，智能采集数据、现金流量，自动进行月结等智能化应用，搭建起了财务人员新的工作场景，也为非财务人员延伸出了参与财务流程的可能。
（三）促进了支付场景的丰富
截至目前，长岛综合试验区实现了智慧景区、智慧超市、智慧医院、智慧校园、智慧交通等的全覆盖，截至目前，全区44个助农取款点全部完成升级。海岛居民移动支付使用率达到87.8%，现金交易量同比下降36.3%；金融机构和银联商务等机构实现中间业务盈利大幅度增长，实现了支付机构与商家多赢、社会效益与经济效益共赢的良好局面。
三、智慧支付与财务建设面临的问题
（一）推广智慧支付的环境有待改善
首先，虽然长岛综合试验区在“智慧海岛”建设方面取得了一些成效，但由于智慧支付建设具有跨部门、跨行业等特点，各模块推广进程快慢不一，影响了智慧支付建设的统筹推广，也影响了智慧支付建设在普惠金融作用上的发挥。尽管已建立了“特色海岛智慧支付”工作专班，但由于组织管理机制尚不健全，导致沟通成本较高，耗时较长。
其次，长岛“智慧支付”建设，主要通过各收单机构自主投资购入设备，后期通过收取手续费的方式获得利润，取得智慧支付商业的可持续性发展。但由于长岛智慧支付建设涉及模块多，且长岛具有人口少、季节性收入明显特点，因此在项目建设初期面临资金投入较大、收益周期较长、收益不明显等特点，增加了投资机构的投资风险，影响了各资金投入单位的积极性。
最后，受制于年龄结构、文化水平、电子支付工具、安全性能考虑等因素，部分商户和市民对非现金结算工具认知度相对不高，对使用“云闪付”“聚合码扫码支付”等方式支付的安全性信心不足，现金交易习惯难以改变。
（二）财务人员素质亟待提高
在智能财务背景下，财务工作的转型有三个维度，第一是效率维度，怎样用信息技术提升财务效率。第二是价值维度，怎么扩大责任边界，深刻洞察业务。第三是整合维度，在效率提升和责任扩大的过程中要面临整个企业的组织、人员、文化的再造。
由于目前企事业单位财务人员断档比较严重，有财务管理经验的缺乏计算机知识，计算机能力具备的又缺乏财务管理素养，导致智能支付和智能财务衔接上尚不顺畅。如何将新技术相融合，促进财务管理在技术上和思维上的革新，智能时代财务人能力如何升级，如何更好地驾驭人工智能，提供更加智能的财务决策，是亟待解决的问题。
（三）智慧支付与智能财务数据有待于进一步兼容
目前智慧支付系统大多由银行机构开发，而各企业采用的是不同的财务软件，这对智慧支付软件开发提出了非常高的要求。由于数据的不兼容性，导致在智能支付的数据提取时还需要借助人工或其他辅助方式，尚不能满足财务人员更好地进行财务资料的获取、使用和存储。
四、推动智慧支付与智能财务建设的建议
（一）健全智慧支付建设组织管理机制，形成系统化的运作模式，营造良好的智慧支付环境
长岛智慧支付项目涉及全区16个政府部门和金融机构，需要进一步健全完善与智慧支付相适应的组织管理体系，加快各模块推进进度。同时建立重大模块风险评估机制，及时对资金投入大、风险大的模块进行评估分析，提升科学决策水平，预防系统性金融风险的发生，确保特色海岛智慧支付建设科学、有序、务实推进。加强移动支付等金融知识宣传和普及，加大智慧支付的管理与检查，完善法律法规，规范智慧支付市场秩序，促进行业有效快速发展。
（二）强化学习，重新定位，用智能技术提高财务管理效能
科技发展日新月异，是新时代的一个重要特征。在政策和技术的双重加持下，以财务云、电子发票、电子档案、RPA（机器人流程自动化）、在线审计为代表的会计信息技术等快步发展。财务与信息技术的深度融合，给已有的财务管理带来了冲击。针对智能财务，我们在效率维度上要关注信息技术应用，在价值维度上要关注商业模式创新和数字化转型，在整合维度上关注变革管理。
财务人员为了适应行业发展，要在了解当前会计工作的新要求、新使命的基础上，应当以解决实际问题为目标组织开展学习和研究，挖掘实际工作中的问题，从实务角度对智能财务进行完善。
同时应该提升自己的数字化能力，学会使用新的“武器”，比如大数据、云计算、人工智能，区块链等，重新拆解重建企业业务，提高洞察力，为真正赋能企业管理层，使财务部门成为业务部门的智囊团，动态分析绩效、风险，确保企业向着既定目标方向前进并及时预警。
（三）打通信息“孤岛”，逐步实现财务业务数据一体化
普惠金融发展丰富了当前的金融体系，对财务核算带来了巨大冲击，也带来新的发展机遇。智慧支付在满足金融安全的前提下，应当进一步满足不同行业财务管理的个性化需求，建立基于财务管理业务一体化的信息处理流程，使财务数据和业务数据融为一体，最大限度地实现数据共享。
