一、收银交易渠道与资金结构变化
当前商户主要通过现金、POS刷卡、转账、支付宝和微信进行交易。据有关数据显示，截至 2017年年底，现金交易占比为30%,POS 刷卡交易占比为30%,微信支付交易占比30%,余下的支付宝和转账交易占比10%,具体如图3.1所示。
图1 收款方式分类
二、收银交易资金分类管理
（一）POS收银交易及资金流转流程
持卡人在商户使用银行卡账户支付时，资金从银行卡账户流出，由发卡银行汇总后转入发卡 行在央行设立的备付金账户。该账户受央行监管，因此商户资金安全会得到保证。在第二个 工作日，法定清算组织汇总收单机构、发卡银行的资金收付需求，在扣除手续费后为各个机 构清算资金。
为什么要第二个工作日才能到账？这主要是为了风险把控，防止有人刷伪卡或者是利用POS机 进行一系列的违法犯罪活动，因此有一天的风险处理期限，风控人员可以利用这个期限查出 问题资金，及时冻结账户。如果是T+0到账，则风险处理时间过短，对风险管理的要求提高 ,这不适合大面积开放。根据有关文件规定，新入网商户要使用3个月以后才可以申请开通 实时到账，同时还增加了一系列的风险控制揩施，具体由商户的收单机构负责实施。
整个刷卡流程，即POS终端刷卡→收单机构→数据到银联中心→发卡行→返回银联中心→收 单机构→返回POS终端出票，这是一个完整的交易流程，如果中间任何一个环节发生故障， 都会导致交易不成功，具体表现就是POS终端打印不出POS单。
图2 POS交易分解流程图
（二）商户的备用金管理
1.备用金管理
（1）备用金领用。门店备用金设限额领用，额度由门店营业额大小确定，门店开业前一天， 以店长借款的方式到公司财务审计部借支。兑换零钱后，根据单班营业额大小给收银员提供 300~500元作为收银备用金，并由收银员填写币种明细交接表，签字确认后用于门店收银找 零。
（2）备用金兑换。门店备用金需进行兑换时，收银员不得私自兑换备用零钱，须由店长或店 助进行兑换，可视情况处理：①自行到附近银行兑换；②根据需要提前预约公司财务审计部出 纳，每周周例会时至财务审计部兑换，并在备用金兑换登记表上签字确认。
（3）备用金交接。门店收银备用金实行轮转制，收银员进行交接时，应扣除规定限额的备用 金，并在币种明细交接表上注明，签字确认。
（4）备用金使用范围。门店备用金仅用于顾客找零时使用，也不得挪用，不得用于门店其他 开支或费用。
2.收银管理
（1）收银人员上岗时，严禁携带私人物品（私款）和私换钱币。
（2）收银员在收银前应整理好收银工具，检查钱箱是否遗漏钱币，核对备用金数额，然后输 入密码，进入销售状态，打开钱箱，放入备用金。
（3）收银人员在收银时不得离开收银台，当特殊情况需要离开收银台时，应退出收银系统，并 请店长或店助代班。
（4）收银员在岗时，严禁将营业款带出收银台，不得随意打开钱箱查看数字和清点现金。
（5）收银员要熟悉店内的特色服务和商品，了解商品信息和促销活动，主动进行二次推荐。
（6）严格依照收银员基本服务用语规范，做好唱收唱付：您好，请问有会员卡吗？收您多少， 总共多少，找您多少，请拿好！谢谢光临，请慢走，欢迎下次光临！
（7）非24小时营业门店的晚班员工要做到下班前清点现金（首先从面额最小的开始点起，清点 完后要复核一遍），打印销售汇总报表，然后关闭机器，存放现金，关掉电源，检查110联网 系统，最后锁门离开。
（8）收银员在收银过程中，发现收取的现金过多（超过3 000元）可向店长申请，在当班期间 把部分现金存入保险柜内，以保证现金安全。
（9）收银台上不得摆放任何除收银工具以外的物品。
（10）要一单一清，每笔交易都要打出小票并随找零钱款双手递给顾客，对顾客不要的小票要 当场撕毁，不得保留。
3.紧急事项的处理
（1）为顾客结算时发生错误：①真诚地向顾客道歉，立即纠正并解释原因；②如果收银小票已 经打印，应立即收回，并将正确的收银小票双手递给顾客，再次道歉；③请顾客在作废的收 银小票上签字，并登记入册，请店长或店助签字；④向顾客的合作表示感谢。
（2）顾客携带现金不足或临时退货：①应当好言安慰，不要让顾客难堪，并建议顾客办理现金 不足部分的商品退货；②如果顾客临时退货，应热情、迅速地为顾客办理退款手续；③如收银 小票已经打印，请顾客在收银小票上签字，并登记入册，请店长或店助签字确认。
（3）顾客在结账时，如因某种原因将一 些商品留在收银台。上，收银员应及时将顾客不需要 的商品登记，然后归位到货架上，避免不必要的损耗。
（4）商品输入电脑后，要认真核对商品品名、规格、单位、数量、价格，当电脑显示的商品 与实物不符时，应委婉地向顾客解释并及时统计还原。
（5）当扫描不出商品条码时，应将商品放在一边，待其他商品扫描完毕后，一起改用手 工输 入，不能使用不同条码的同价商品代扫入机。
（6）取消扫描、重扫商品，必须由店长或店助进行操作。
（7）门店突然断电时，店长或店助应监督收银员进行手工记账收银（一人收银一人记账），正 常营业后应及时盘点断电期间的钱款和商品，把销售信息录入电脑。
4.交接班管理
（1）交接班时双方确认收银机钱箱及周围没有遗漏的现金。
（2）交接班时双方要清点收银款项，按照币种明细交接表登记现金，签字确认后，在留足规 定限额的零钱备用金后，待营业现金上交店长或店助，并请其签收、存入保险柜内，次日 17:00前由店长将昨日14:00至今日14:00的营业钱款一起存入银行。
（3）早班交接：店长与当班收银员当面交接今日早班钱款与收银报表后，并连同昨日中班、昨 日晚班钱款一起存入指定银行账户，同时将存款凭条与三个班组的收银报表的汇总金额进行 核对，无误后，签字并装订在一起，上交财务审计部。
（4）中班交接：店长与当班收银员当面交接钱款与收银报表后，放入小钱箱，上锁加封条，再 放入保险柜内
（5）晚班交接：店助与当班收银员一起将当班收银钱款和收银报表当面交接后，放入小钱箱， 上锁加封条，再放入保险柜内。
（6）保险柜钥匙保管：店长和店助各一把，财务审计部一把。密码由店长和店助自设。
（7）小钱箱钥匙保管：每班组配备对应小钱箱一个，对应钥匙由各班组收银员保管，店长配备 每个小钱箱的钥匙各一把，其余钥匙交财务审计部编号保管备用。店长公休之前与店助进行 工作交接时，钱箱钥匙临时交与店助保管，并当面对保险柜内现金进行交接。公休结束时， 店助及时将钱箱钥匙交还店长。
（8）收银员交接班时，同时打印收银时段的销售清单，请店长或店助与电脑账进行核对，核 对无误后由收银员、店长或店助签字后上交公司财务审计部。
5.结算缴款
（1）店长或店助每日15时结算昨日14时至当日14时期间的销售收入， 打印销售日报表，将收 入现金存入公司指定银行账户，并将现金缴款单和销售日报表等账目单据及时上交公司财务审计部。
（2）当班期间收到的银行POS单、现金抵用券、自行发售的礼券及中奖发票等同现金-起保管 和交接。
（3）对于当日不能存入银行的现金，应由店长或店助进行清点、登记，并由当班收银员进行 监督，一并存入保险柜。次日进行处理。
6.伪钞管理
如出现假币或纸币缺失（影响使用），将按照币种明细交接表明确责任，由收款人员全额赔偿 .
7.密码管理
收银员应当妥善保管好自己的收银密码，不得借给他人，不得向外人泄露。
如果因收银员个人将密码外泄或借出，给公司造成经济损失的，一切损失由收银员自行赔偿 ,并参照公司制度处以三级以上处罚。
8.对账管理
门店人员每日营业结束时进行仓库盘点和现金汇总，填写销售日报表并上报公司财务审计部 ,财务审计部将根据销售日报表与缴存现金、库存商品数量等进行对账。
9.收银长短款管理
（1）收银员下班之前，要核对收银机内现金、购物券等营业收入的总额，汇总上报店长或店 助，由店长和店助与电脑账进行核对，如两者不符，收银员应就差额部分写出书面报告，以 解释原因。
（2）如遇现金短款，应根据造成短款的原因，决定收银员应承担的责任。属收银员个人责任 导致的，由收银员全额赔偿，其他情况视情节处理。
（3）发现门店收银短款后，财务审计部应于当日下发收银短款缴款通知单至门店店长，由店 长负责督促收银员在3日内到公司补足短款金额。逾期未补交的，将给予门店店长二级以上 处罚，收银员一级以上处罚，并在收银员当月工资中扣除短款金额。
（4）收银长款时，说明收银员多收了顾客的钱款，会在顾客中造成不良影响，将责令收银员 上缴同等金额的现金，并随当日营业款一起存入银行。
