一、引言
近年来，以跨境电商为主的贸易新业态发展迅速，跨境电商打破了传统的进出口模式，逐渐成为我国外贸增长的新亮点。在新冠疫情冲击的的大环境下，跨境电商交易能够充分发挥无接触式线上交易的优势。与传统贸易相比，跨境电商在支付结算方面存在较大区别，面临较为复杂的支付风险，行业的长远发展存在一定障碍。研究分析跨境电商相关支付风险，对于促进我国贸易新业态发展具有重要借鉴意义。
二、跨境电商支付情况发展现状
（一）支付交易机构分析
一是支付机构。目前，商户通常与取得跨境支付牌照的支付机构进行合作，通过绑定电子邮箱和商铺银行卡即可在机构平台完成注册，开通线上支付业务。商户和消费者通过支付宝、财付通、连连支付、网易宝等第三方支付机构，便可直接在线上完成跨境支付。二是商业银行。主要跨境电商网站线上支付都支持银联、万事达、VISA、美国运通等多类银行卡，消费者只需线上输入姓名、银行卡号、手机号码等个人基本信息，并进行安全验证后即可完成线上支付。境内消费者购买海外商品，可便捷地直接使用双币卡进行线上支付。境外消费者也可通过各类国际信用卡，线上购买由我国电商平台提供的各类商品。此外，消费者还可在银行线下网点进行转账汇款支付。
（二）支付交易模式分析
基于交易主体性质进行分类，跨境电商的交易支付模式可分为个人模式和企业模式。目前，作为最受重视的业务场景，个人模式交易规模发展迅猛，值得注意的是，现如今越来越多的小微企业通常也通过个人模式的方式开展业务。个人模式与传统一般贸易模式存在较大差异，主要采用国际直邮、保税仓、海外仓等方式，实现商品在境内外之间的流转与配送。该模式通常通过第三方支付机构、国际信用卡等完成资金收付。而企业模式相关支付流程则更加接近于传统一般贸易，支付手段仍然以银行电汇、信用证、托收等主流国际结算方式为主。
现阶段，跨境电商的支付交易模式主要有：一是银行电汇。作为传统贸易跨境结算的重要手段，银行跨境电汇主要是汇款人通过其开户行将款项划转至境外指定银行，再由汇入行通知收款人完成款项收取。电汇一般比较适合于具备一定规模的商户。二是支付机构。支付机构通过与境内外银行开展合作，打通清算路径，除能够为商户提供跨境资金清算等传统金融服务外，还积极在贸易融资等方面进行金融创新。该模式能够突破时间与空间的限制，相较传统支付模式，更加简单灵便，可操作性更强。三是国际信用卡。众多跨境电商平台通过与国际信用卡组织或直接与海外商业银行进行合作，使平台能够支持以信用卡进行支付。该模式对于拥有独立站的电商平台和独立性较强的跨境电商零售商具有较强的吸引力。四是西联汇款。作为一家国际领先的速汇公司，西联汇款的特快汇款代理网点数量众多，遍及全球主要国家及地区，其在中国也有覆盖范围较广的多家合作银行。中等交易规模的快捷支付是西联汇款使用较多的业务场景。五是银商数据接口直联。目前，多家银行逐步改进与支付机构合作的单一模式，积极通过技术手段与电商平台实现数据接口直联，通过线上采集和传输的电子数据为市场主体提供跨境资金结算服务。该模式适合于具备一定规模、财务管理较为规范的跨境电商，商户在此模式下能够较好地享受国家出口退税等优惠政策。
三、跨境电商支付风险分析
（一）主体资格准入及评估不够严格
源头治理是降低跨境电商支付风险的关键环节，能否建立一套系统完备的跨境交易主体资格审核机制，是有效降低跨境电商业务风险的最行之有效的办法。但目前跨境电商平台的商户入驻门槛较低，审查流于表面，资格审核和信用评级制度仍不健全。电商平台是跨境电商贸易的前端，但平台的建立和发展却依托于交易规模，基于发展商户数量、扩充交易规模的利益驱动，商户入驻及评估的实际执行情况可能更加宽松。此外，随着跨境电商的不断发展，依托自主品牌的独立站逐渐兴起，独立站的优势是可以去中心化，拥有较强的独立自主性，突出品牌实力和影响力，有利于提升用户粘性和复购，相对更加灵活并能维持较低成本，避免平台规则的约束。但现行的法规制度对独立站的运行管理未作出明确、具体的规定和限制；且独立站不属于任何平台，入驻商户本身就是运营者，商户的资格审查形同虚设。
（二）结算链条冗长且数据琐碎繁杂
跨境电商与传统的一般进出口贸易相比有明显的区别，琐碎且繁杂的交易数据、交易主体和结算链条相互交织，极大地增加了跨境电商支付风险。一是交易数据繁杂。交易数据由订单流、指令流、货物流、资金流等构成，订单由消费者通过平台下单生成，支付指令由平台汇总订单后发送给支付机构，支付机构根据指令进行跨境结算，清算银行根据企业提交的电子订单等数据完成资金收付，货物流多以小额包裹的模式出口，数据相互交织，体量巨大且琐碎。二是交易主体众多。由于交易信息分布在电商平台、物流、企业和支付机构等不同的交易主体中，难以进行单据匹配和数据还原，增加了识别交易主体、甄别交易真实性的困难。三是结算链条冗长。结算链条涉及众多交易主体，结算资金来源的真实性和去向往往难以有效追踪，难以实现全链条监管。一些不法分子通过合同单据造假、刷单等形式伪造电商跨境交易数据，假借境外采购等名义分批次、分时段将资金汇往境外，极易滋生洗钱、逃汇及地下钱庄交易等违法行为。
（三）跨境支付真实性审核存在现实困难
支付机构进行资金清算主要依赖于电商平台的支付指令，而对实际从事跨境电商业务的境内企业和个人、入驻境外电商平台的商户开展交易背景未进行详尽调查。支付机构的基础交易数据采集来源于电商平台，物流数据验证依赖电商平台，数据采集的规范性和完整性有待加强。目前电商平台未与海关、税务等监管部门实现原始数据对接，支付机构无法借助外部数据对比校验，可能出现物流单号重复使用、物流信息错配、虚假物流信息等情况，导致资金跨境结算的真实性难以保证。银行在整个跨境电商的资金清算中处于被动地位，依据电商企业提交的电子订单、商户入驻协议等材料完成外汇资金收付。但跨境电商业务凭证多为网络化、数据化的电子材料，凭证本身的真实性有待考证，同时又无法通过外部渠道验证，银行在数据核验和真实性审核方面确实存在困难，增加了利用跨境电商业务实现异常资金跨境流动的风险。
四、对策与建议
（一）发挥银行支付优势以简化支付链条
商业银行应凭借自身境内外支付清算渠道传统的机构及规模优势，积极推动与境内外电商平台数据接口直联业务模式的发展，弱化第三方支付平台在跨境支付结算中的作用，简化跨境电商支付链条，强化商业银行对跨境电商支付结算业务的贸易真实性背景审核作用，在跨境资金结算方面，积极为市场主体提供安全、便捷、高效的各类金融服务。同时，商业银行应对跨境电商支付数据进行规模积累与分析研判，封堵通过跨境电商交易进行洗钱等违法资金跨境流动空间。
（二）运用金融科技强化支付交易真实性审核
近年来，区块链等技术在金融科技领域的应用不断丰富。区块链技术的去中心化、匿名性、不可篡改、可追溯性等特点，可以有效解决跨境电商支付环节的效率低、成本高、支付风险高、真实性审核困难等问题。商业银行和支付机构应加大金融科技创新的研究与投入，探索建立基于区块链技术的信用机制，针对跨境交易中复杂的行业和应用场景，通过深度数据挖掘，建立信息透明的合规交易平台，多方面核对跨境交易数据，提升跨境支付真实性审核的能力和水平，切实维护好金融安全与秩序。
（三）构建监管协同机制形成监管合力
人民银行、外汇局、海关、税务、支付机构和商业银行等应强化部门间信息共享，探索构建对跨境电商业务的协同监管模式。首先，各部门应打通数据壁垒，实现信息有效共享。利用海关的国际贸易单一窗口、跨境电商平台订单信息和国际物流公司货物信息，搭建跨境电商信息共享平台，实现跨境商品物流、信息流和资金流的正确匹配，并建立对跨境交易环节全程可追溯的监测体系。另外，第三方支付机构与商业银行应建立跨境支付业务自律机制，实现跨境电商业务负面清单和关注交易管理，以约束市场主体行为，引导跨境电商行业建立风险防范体系，实现跨境电商行业的良性发展。
