第三方移动支付模式下的支付流程与账务结算

　　第三方移动支付平台运营商的出现，将网络运营商、银行、服务提供商、用户等各利益群体之间错综复杂的关系简单化，将以往“多对多”的关系变为“多对一”的关系。在整个支付系统中，账务处理起着不可或缺的作用，通过消费账户扣款、账务结算、资金划拨等一系列动作完成最终的在线支付。

　　1 支付流程。

　　用户首先在平台运营商充值终端进行现金或银行转账充值，然后通过移动网络在服务提供商（SP 或商户）MIS 系统的POS 终端进行消费，平台运营商支付系统负责账务结算，并通过银行系统进行资金划拨。

　　在此交易模式下，结算主体为平台运营商，消费记录统一上传至平台运营商，由其进行清算和平账，然后根据清算结果通知银行方进行资金划拨，这样方便性和安全程度更高。

　　同时，结算周期可以自主选择按月、按季、按年的方式进行划账。并且随时可以进行资金划拨，不受银行节假日不受理对公转账业务的限制。

　　2 具体实施方式。

　　2.1 核算实体。

　　平台运营商：对整个系统实施管理监控，并负责采集、管理所有服务提供商（商户/SP）的消费交易数据和充值、挂失等服务数据，通过与结算银行的接口完成结算。同时，还负责用户信息管理，商户终端设备的发行管理以及运营参数的管理。同时还需要完成独立结算功能，按照预先设置的系统结算规则负责账户之间的资金划拨和结算，将转账请求发送给银行系统。

　　服务提供商：加入移动支付系统的商户/SP,给用户提供商品或服务，将消费信息通过移动网络上送至支付平台运营商，并参与同平台运营商之间的资金结算。

　　银行：利用结算银行现有的系统网络资源进行平台运营商结算后的对公转账交易。

　　网络运营商：提供网络资源，为移动支付提供通信渠道。

　　用户：是移动支付系统的服务对象和实际的消费者。在系统中，以支付账号作为其唯一标识。

　　2.2 账务处理流程。

　　持卡用户到平台运营商网点进行卡片现金或POS转账充值；用户通过现金、结算银行个人账户在平台运营商系统充值，支付系统自动对交易进行合法性验证，对个人分户账进行操作，记录分户账明细，返回操作结果。

　　系统中用户与结算中心的结算相对比较简单。用户在售卡/充值点增加资金时，结算中心贷记用户卡在结算中心内部账号上增加资金余额；用户在售卡/充值点销卡、挂失或中心接收到用户卡的消费数据时，结算中心借记用户卡在结算中心内部账号减少相应消费金额。

　　用户在商户/SP 进行消费时，商户将消费信息上送至平台运营商，平台运营商进行用户账户扣款。

　　支付系统对用户卡消费金额直接进行结算，接收MIS系统消费交易请求，验证交易合法后，对分户账扣款进行操作，记录分户账明细，将应答返回 MIS 系统前置机。

　　每日日终，或间隔一段时间后，平台运营商与服务提供商进行对账。

　　对账前，服务提供商将离线交易上传完毕；对账时，服务提供商根据不同交易类型将交易总笔数、交易总金额上送至平台运营商支付系统，支付系统进行核对；然后服务提供商将交易具体明细信息上送，如账务不平，平台运营商进行调账。

　　服务提供商 MIS 系统具体对账流程：（1）统计交易流水；（2）服务提供商上送结算统计数据（交易总笔数、交易总金额）；（3）前置核对统计数据；（4）如果统计数据核对错误，则终端批上送交易流水；平台运营商结算中心与服务提供商日终对账成功后，按照预先设置的比例，与服务提供商、网络运营商进行资金结算。

　　移动支付系统中与资金结算有关的实体及其结算形式可分为以下几种：（1）服务提供商：通过在结算银行的对公账户与结算中心进行资金结算；然后在系统内与下辖单位或个人进行二次结算；（2）网络运营商：通过在结算银行中对公账户与结算中心进行消费总额结算，联网系统再根据消费明细对本系统用户进行结算；（3）平台运营商（结算中心）：通过在结算银行的对公结算账户与其他结算主体进行结算和资金划拨。

　　进行资金划拨，平台运营商将转账请求发送给银行系统，银行系统负责进行平台运营商所在账户与其它结算主体所在账户之间的转账交易：借记结算中心账户，贷记服务提供商账户、网络运营商账户。

　　建议服务提供商（商户/SP）与平台运营商选择同一家发卡行，并以此作为收单行。可以减少资金的流动。类似于银联POS 间联模式。

　　由平台运营商按照预先的设置（日结、月结、季结或年终结算），按时发送封装好的转账请求到银行系统，银行方进行合法性判断，进行对公账户资金转账，手续费用直接在转账时扣除（同行转账相对费率较低），不需要在结算时参与。平台运营商根据银行处理结果进行对公账户信息维护。

　　3 结语。

　　这种结算方式将在一定程度上，解决多方合作所带来的账务准确度低、账务不清等问题，并为产生错账后的及时冲账、补账等调账措施提供了便利条件，最大限度地方便用户，降低运营成本，防范金融风险。